حساب الضريبة على الدخل تُعد الضريبة على الدخل إحدى الضرائب الرئيسية التي تفرضها الحكومة على الأفراد والشركات بناءً على دخلهم السنوي وللتأكد من دفع الضريبة بشكل صحيح وعدم إحراز مخالفات من المهم أن تكون على دراية بكيفية حسابها على دخلك ، و في السطور القادمة تعرفوا معنا على كيفية حساب ضريبة الدخل في الاردن
كيفية حساب ضريبة الدخل في الاردن
هناك بعض الخطوات التي يجب اتباعها، كي تتمكن من حساب ضريبة الدخل بالتفصيل، نذكر ابرز تلك الخطوات فيمَا يلي :
- يجب العلم أن احتساب قيمة الضريبة المُضافة على الدخل منذ بداية 800 دينار أُرْدُنّيّ، حيثُ أن الأشخاص الذين يحصلون على راتب 750 دينار أُرْدُنّيّ لا يتوقع عليهم ضريبة دخل من الأساس.
- يتم فرض ضريبة دخل على مبلغ 800 دينار بحوالي 5،%، كما أنها تصل إلى %2.5 سنويًا.
- أما إذا كان الدخل 900 دينار تصل الضريبية إلى %1.5 شهريًا، و7.5% سنويًا.
- إذا وصل الدخل الشهري 1000 دينار اردني تصل الضريبية إلى 2.5 شهريًا، و12.5% سنويًا.
اقتطاع ضريبة الدخل من الرواتب والاجور الشهرية
اوضحت دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ان قيام المؤسسات والشركات واصحاب الاعمال باقتطاع ضريبة الدخل من الرواتب والاجور التي يتقاضاها الموظف او المستخدم شهريا وتوريدها الى الدائرة.
- لا يعفي الموظفين والمستخدمين ممن تتجاوز دخولهم حد الاعفاءات من تقديم اقرار ضريبة الدخل حيث يلزم المكلف الاعزب الذي يزيد دخله السنوي عن 9 الاف دينار والمتزوج او المعيل عن 18 الف دينار بتقديم الاقرار.
- واشارت الدائرة ان المكلف غير المعيل منحه القانون اضافة للإعفاء الشخصي البالغ 9 الف دينار اعفاء بواقع الف دينار بدل نفقات متعلقة بالعلاج والتعليم والإيجار وفوائد قروض الإسكان والمرابحة.
- في حين ان مجموع الاعفاءات التي يستحقها رب الاسرة المعيل عن الدخل المتحقق خلال عام 2021 تبلغ (23) الف دينار منها اعفاء شخصي بواقع (9) الاف دينار و (9) الاف دينار.
- بدل اعالة واعفاء الاسرة مقابل نفقات العلاج والتعليم والإيجار وفوائد قروض الإسكان والمرابحة يبلغ خمسة الاف دينار منها ألف دينار للمكلف والف دينار لزوج المكلف وألف دينار لكل ولد وبحد اقصى ثلاثة اولاد.
- واشارت الدائرة أن قانون ضريبة الدخل قد رتب إعفاء خاص لكل شخص من ذوي الإعاقة المستمرة في الاسرة بواقع 2000 دينار لكل شخص مهما بلغ عدد الذين تنطبق عليهم الشروط يتم إضافتها للإعفاءات الشخصية والإعالة ونفقات العلاج والتعليم والإيجار وفوائد قروض الإسكان والمرابحة التي تضمنها القانون.
- واشارت الدائرة ان تقديم الإقرارات يتم إلكترونياً على موقع الدائرةwww.istd.gov.jo من خلال ايقونة الخدمات الإلكترونية بالإضافة الى ضرورة دفع المبالغ المعلنة في هذه الإقرارات بواسطة وسائل الدفع الإلكتروني.
قد يهمك :
- ترتيب شركات الوساطة المالية في الأردن
- برنامج حساب الضريبة على الدخل
- كيفية تقسيط الضريبة العقارية
- استعلام عن الزكاة والدخل برقم الهوية
- طريقة تقسيط الزكاة والدخل
- طريقة التسجيل في مصلحة الزكاة والدخل
- نموذج طلب شهادة عدم الدخل
- نموذج شهادة الزكاة والدخل
الضرائب على الدخل للشركات
عند حساب الضرائب على الدخل للشركات، يتم احتسابها استنادًا إلى الدخل الذي تحققه الشركة هنا بعض النقاط المهمة التي يجب مراعاتها في حساب الضرائب على الدخل للشركات :
- المصروفات التجارية والاستثماريّة : يمكن خصم جميع المصروفات التجارية والاستثمارية المشروعة من الإيرادات التجارية للشركة لتقليل الضرائب المستحقة.
- الإيرادات التجارية : يتم احتساب الضرائب على الدخل بناءً على أرباح الشركة وإيراداتها التجارية.
- الإعفاءات الضريبية : يمكن للشركات الاستفادة من إعفاءات ضريبية في بعض الحالات، مثل الاستثمارات في المجتمعات المحلية أو الصناديق البيئية.
- بدءاً من عام 2023 تم تطبيق تعديلات هامة على قوانين الضرائب على الدخل. وفيما يلي بعض النقاط الرئيسية:
- تم تعديل أسعار الضريبة على الدخل ليتماشى مع التغيرات الاقتصادية ومتطلبات الميزانية العامة يجب على المكلفين الاطلاع على الجدول الجديد لأسعار الضريبة وتطبيقه في حساباتهم.
- تم تضمين إلزاميات تقارير جديدة تستهدف زيادة الشفافية والمراقبة الضريبية يجب على الشركات والأفراد تجميع معلومات محددة وتقديمها في تقارير دورية للسلطات الضريبية.
- تم تعديل بعض الإجراءات المتعلقة بالاستثمارات والإعفاءات الضريبية ينبغي على المكلفين مراجعة تلك الاستثمارات والإعفاءات والتأكد من التقيد بالقوانين الجديدة.
الإعفاءات في قانون ضريبة الدخل
بموجب المادة (4) والتي نصت حصراً على إعفاء بعض الدخول من ضريبة الدخل فقد تم إجراء بعض التعديلات وكما يلي :
- في الفقرة (أ) البند (5) تم إضافة استثناء أرباح صناديق الاستثمار المشترك من إعفاء أرباح الأسهم وأرباح الحصص التي يوزعها شخص مقيم لشركات الاتصالات الأساسية وشركات تعدين المواد الأساسية وشركات التامين وشركات إعادة التامين وشركات الوساطة المالية والأشخاص الاعتباريين الذين يمارسون أنشطة التأجير التمويلي 0 بالإضافة إلى الاستثناء السابق للبنوك والشركات المالية بحيث أصبحت هذه التوزيعات خاضعة للضريبة لهذه الشركات.
- وبموجب البند (7) تم استثناء إعفاء المتاجرة من داخل المملكة بالحصص والأسهم والسندات وإسناد القرض وسندات المقارضة (والصكوك ) وصكوك التمويل الإسلامي وسندات الخزينة وصناديق الاستثمار المشترك والعقود المستقبلية وعقود الخيارات المتعلقة بأي منها.
- المتحقق من أي منها لشركات الاتصالات الأساسية وشركات تعدين المواد الأساسية وشركات إعادة التامين بالإضافة إلى البنوك وشركات التامين وشركات الوساطة المالية والشركات المالية والأشخاص الاعتباريين الذين يمارسون أنشطة التأجير التمويلي
- تم إلغاء الإعفاء للبند (9) الوارد بالقانون المؤقت (الدخل المتأتي من المتاجرة بالأموال غير المنقولة الواقعة في المملكة) بحيث أصبحت المتاجرة بالأموال غير المنقولة خاضعة على إطلاقها دون استثناءات.
- إعفاء مكافأة نهاية الخدمة بموجب البند (12) من الفقرة(أ) من هذه المادة وبنسبة 100% المستحقة عن الفترة ما قبل 1/1/2010 وإخضاع ما يزيد عن (5000)خمسة آلاف دينار من هذه المكافأة واعتباراً من 1/1/2010 بعد أن كان ما يخضع بواقع 50% منها فقط .
- وبموجب البند (13) الفقرة (أ) تم إعفاء أول (3500) ثلاثة آلاف وخمسمائة دينار من إجمالي راتب التقاعد الشهري بما فيه المعلولية بغض النظر تم دفعه من شخص مقيم أو غير مقيم ليتم تخفيض هذا الإعفاء من (4000) أربعة آلاف دينار شهرياً الذي يدفعه شخص مقيم فقط.
شرائح ضريبة الدخل 2023
الشرائح الضريبية من الدخل الخاضع :
- الشخص الطبيعي : 7% لأول عشرة آلاف دينار و14% للعشرة آلاف دينار التالية وما زاد عن ذلك 20%.
الأشخاص الاعتباريين : وكما يلي
- 14% لقطاع الصناعة
- 24% لقطاعات الاتصالات وتوزيع وتوليد الكهرباء وشركات التعدين الأساسية وشركات التامين وإعادة التامين والوساطة المالية والشركات المالية والأشخاص الاعتباريين الذين يمارسون أنشطة التأجير التمويلي.
- 35 % لقطاع البنوك
- 20% لجميع الأشخاص الاعتباريين من الأنشطة الأخرى (تجارية , خدمية , مهنية ….الخ) التي لم يتم ذكرها بالبنود أعلاه حصراً.